نظرة عامة على ضريبة القيمة المضافة في الإمارات
طبّقت الإمارات العربية المتحدة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% اعتباراً من الأول من يناير 2018، وتُشرف على تطبيقها الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA). تُطبَّق الضريبة على معظم السلع والخدمات، مع وجود فئات محدودة معفاة أو خاضعة لنسبة صفرية.
| الفئة | نسبة ضريبة القيمة المضافة |
|---|---|
| الإمدادات الاعتيادية (معظم السلع والخدمات) | 5% |
| الصادرات خارج الإمارات/دول الخليج | 0% (نسبة صفرية) |
| النقل الدولي | 0% (نسبة صفرية) |
| الرعاية الصحية (المؤهَّلة) | 0% (نسبة صفرية) |
| التعليم (المؤهَّل) | 0% (نسبة صفرية) |
| العقارات السكنية (البيع/الإيجار الأول) | معفاة |
| الخدمات المالية | معفاة |
| الأراضي الخام | معفاة |
من الملزَم بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
التسجيل الإلزامي: إذا تجاوزت إمداداتك وعمليات الاستيراد الخاضعة للضريبة AED 375,000 سنوياً، فالتسجيل إلزامي. يترتب على التأخر في التسجيل عن الموعد المحدد غرامة قدرها AED 20,000.
التسجيل الاختياري: إذا تجاوزت الإمدادات الخاضعة للضريبة AED 187,500 سنوياً، يمكنك التسجيل طوعياً. يُتيح التسجيل الاختياري استرداد ضريبة المدخلات على مشتريات الأعمال — وهو ما قد يكون مفيداً منذ اليوم الأول.
غير المقيمين: يتعيّن على الشركات التي تُورِّد سلعاً أو خدمات خاضعة للضريبة في الإمارات دون أن يكون لها مقر دائم فيها التسجيلُ أيضاً بصرف النظر عن حجم مبيعاتها.
نقيّم التزام شركتك بالتسجيل ونُتمّ إجراءات التسجيل عبر بوابة EmaraTax.
خدماتنا الشاملة في ضريبة القيمة المضافة
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
- إعداد التسجيل عبر بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب (EmaraTax)
- تصنيف النشاط التجاري (اعتيادي أو بنسبة صفرية أو معفى أو مختلط)
- تسجيل المجموعة الضريبية (للأطراف ذات الصلة)
- متابعة إصدار شهادة رقم التسجيل الضريبي TRN
- تقييم التسجيل الاختياري وتقديم الطلبات
تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة
يجب تقديم الإقرارات الفصلية بدقة وفي مواعيدها المحددة. تبدأ غرامات التأخير في التقديم من AED 1,000 عن الإقرار الأول (AED 2,000 عن الإقرارات المتأخرة التالية). نتولى:
- احتساب ضريبة المدخلات والمخرجات
- تحديد الإمدادات الخاضعة للنسبة الصفرية والمعفاة والإفصاح عنها
- تطبيق آلية الاحتساب العكسي (الخدمات المستوردة من الخارج)
- تصنيف الإمدادات في المناطق المخصصة
- التقديم في الوقت المحدد عبر بوابة EmaraTax
مواعيد التقديم: 28 يوماً بعد نهاية كل فترة ضريبية (فصلية أو شهرية للشركات ذات المبيعات الكبيرة).
دعم تدقيق ضريبة القيمة المضافة
يحق للهيئة الاتحادية للضرائب تدقيق أي شركة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة في أي وقت. يشمل التدقيق عادةً سجلات ضريبية تمتد 3–5 سنوات. نُعدّ ما يلي:
- سجلات ضريبية كاملة وجاهزة للتدقيق
- تسوية بين إقرارات ضريبة القيمة المضافة والحسابات المالية
- الردود على استفسارات الهيئة وطلبات المعلومات
- حل التناقضات وإدارة الإفصاح الطوعي
- دعم الاعتراض على الغرامات
استرداد ضريبة القيمة المضافة
يحق للشركات استرداد ضريبة المدخلات المؤهَّلة على مشترياتها وعمليات الاستيراد ومصروفاتها. نُجري:
- مراجعة أهلية ضريبة المدخلات (الفئات المقيَّدة: الترفيه، البنود الشخصية، الإمدادات المعفاة)
- إعداد طلبات الاسترداد وتقديمها
- متابعة استرداد الهيئة الاتحادية للضرائب
الاستشارات في ضريبة القيمة المضافة
نتعامل مع الحالات الضريبية المعقدة:
- المعاملات العقارية (التجارية مقابل السكنية، البيع مقابل الإيجار)
- المعاملة الضريبية للاستيراد والتصدير والتنسيق مع الجمارك
- حسابات الإعفاء الجزئي للخدمات المالية
- معاملة المناطق المخصصة في ضريبة القيمة المضافة (المستودعات، المناطق الحرة)
- هيكلة العقود لتحسين الوضع الضريبي
- أسعار التحويل ومعاملات الأطراف ذات الصلة
إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
إذا انخفض حجم مبيعاتك الخاضعة للضريبة إلى ما دون AED 375,000 (دون توقع استرداده)، أو في حال إغلاق شركتك، نتولى:
- تقييم الأهلية
- إعداد الإقرار الضريبي النهائي
- تقديم طلب إلغاء التسجيل إلى الهيئة الاتحادية للضرائب
- متابعة شهادة الإخلاء
الغرامات الضريبية الواجب تجنّبها في الإمارات
| المخالفة | الغرامة |
|---|---|
| التأخر في التسجيل | AED 20,000 |
| التأخر في تقديم الإقرار (الأول) | AED 1,000 |
| التأخر في تقديم الإقرار (التالي) | AED 2,000 |
| أخطاء في الإقرار (الإقرار الناقص) | 50% من الضريبة المُقرَّة + حد أدنى AED 3,000 |
| الإخفاق في إصدار فواتير ضريبية | AED 5,000 عن كل فاتورة |
| الإخفاق في الاحتفاظ بسجلات سليمة | AED 10,000–50,000 |
| عرقلة تدقيق الهيئة | حتى AED 100,000 |
تكفل إدارتنا الاستباقية للامتثال ألا يتعرض أيٌّ من عملائنا لهذه الغرامات.
الفحص الصحي لضريبة القيمة المضافة
هل أنت متأكد من سلامة معالجتك لضريبة القيمة المضافة؟ نقدم فحصاً صحياً مجانياً لضريبة القيمة المضافة — يشمل مراجعة إقراراتك الأربعة الأخيرة، ومطابقتها مع سجلاتك المالية، وتحديد أي مخاطر أو فرص استرداد.
تكشف معظم المراجعات التي نُجريها عن واحدة أو أكثر من الحالات التالية:
- ضريبة مدخلات لم يُطالَب باستردادها رغم استحقاقها
- إمدادات مُصنَّفة بصورة خاطئة (ضريبة مفرطة أو منقوصة)
- فواتير ضريبية مفقودة أو غير صحيحة تُفضي إلى مخاطر عند التدقيق
الأسئلة الشائعة
كيف أعرف إن كان يجب عليّ التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟ اجمع إجمالي مبيعاتك الخاضعة للضريبة في الإمارات (الاعتيادية والصفرية) وعمليات الاستيراد خلال الـ12 شهراً الماضية، أو توقعاتك لـ12 شهراً قادمة. إذا تجاوز أي منهما AED 375,000، فالتسجيل إلزامي. يمكننا مراجعة أرقامك وتأكيد وضعك.
فوّتُّ موعد التسجيل — ما الذي ينبغي فعله؟ قدّم طلب الإفصاح الطوعي والتسجيل فوراً. تُحتسب غرامة AED 20,000 من تاريخ استحقاق التسجيل، وكلما أسرعت في التسجيل كان ذلك أفضل. نتولى إدارة حالات التسجيل المتأخر والإفصاح الطوعي.
هل يمكن لشركة المنطقة الحرة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟ نعم — يتعيّن على شركات المناطق الحرة التي تُقدّم إمدادات خاضعة للضريبة داخل الإمارات أو تُقدّم خدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة الإماراتية التسجيلُ. لا تُعفى شركات المناطق الحرة تلقائياً من ضريبة القيمة المضافة.
ما هي آلية الاحتساب العكسي؟ إذا استوردت خدمات من الخارج (مثل خدمات الإعلان من Google، أو الاستشارات من شركات أجنبية)، فيجب عليك احتساب ضريبة القيمة المضافة ذاتياً باستخدام آلية الاحتساب العكسي — أي الإعلان عن الضريبة في إقرارك حتى وإن لم يُفرضها المورد الأجنبي.
نبيع لعملاء في الإمارات وخارجها — كيف يُعامَل ذلك؟ صادرات السلع والخدمات خارج الإمارات خاضعة للنسبة الصفرية — أي أنك تفرض 0% ضريبة قيمة مضافة لكنك تستطيع استرداد ضريبة المدخلات على التكاليف المتعلقة بتلك المبيعات. ويُشترط توافر الوثائق اللازمة (سجلات التصدير الجمركية، وثائق الشحن) لإثبات التصفير.
مكتب 225، مكاتب عود ميثاء، مدينة دبي للرعاية الصحية +971 50 380 7565 | support@hashmibusinessconsultant.com