ضريبة الشركات في الإمارات

ضريبة الشركات الاتحادية في الإمارات — الوقائع الرئيسية

دخل قانون ضريبة الشركات الاتحادية في الإمارات (المرسوم بقانون الاتحادي رقم 47 لسنة 2022) حيّز التنفيذ للسنوات المالية التي تبدأ في أو بعد الأول من يونيو 2023.

نسب ضريبة الشركات

من الملزَم بالتسجيل؟

التسجيل إلزامي لجميع الشركات في الإمارات بصرف النظر عن ربحيتها:

• جميع شركات البر الرئيسي في الإمارات (ذات المسؤولية المحدودة، والمنشآت الفردية، والشركات المدنية، والفروع)
• شركات المناطق الحرة — حتى وإن طالبت بوضع شخص المنطقة الحرة المؤهَّل QFZP، فالتسجيل إلزامي
• الشركات الأجنبية التي لديها منشأة دائمة في الإمارات
• الأفراد الذين يحققون دخلاً تجارياً يتجاوز AED 1,000,000 سنوياً
• الشركات غير المقيمة التي تستمد دخلاً مصدره الإمارات

غرامة التأخر في التسجيل: AED 10,000. لا توجد فترة سماح — يجب التسجيل فور بدء السنة المالية الأولى الخاضعة للضريبة.

خدماتنا في ضريبة الشركات

التسجيل في ضريبة الشركات (EmaraTax)

نسجّل شركتك لدى الهيئة الاتحادية للضرائب في ضريبة الشركات عبر بوابة EmaraTax. نتولى:

• إصدار رقم التسجيل الضريبي TRN — وهو ذاته رقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة إن كنت مسجلاً مسبقاً
• تحديد السنة المالية الأولى
• إعداد دورة تقديم الإقرارات

المدة الزمنية: 1–3 أيام عمل للتسجيلات الاعتيادية

تقديم إقرار ضريبة الشركات

تُقدَّم إقرارات ضريبة الشركات السنوية بعد نهاية كل سنة مالية. يشمل الإقرار:

• احتساب الدخل الخاضع للضريبة (الربح المحاسبي المعدَّل)
• الإضافات والخصومات المسموح بها
• بدلات رأس المال (إهلاك الأصول التجارية)
• الخسائر الضريبية المرحَّلة من السنوات السابقة
• تعديلات أسعار التحويل
• المطالبات بالائتمان الضريبي

موعد التقديم: 9 أشهر بعد نهاية السنة المالية (مثال: السنة المنتهية في 31 ديسمبر → الموعد النهائي 30 سبتمبر).

إعفاء المناطق الحرة من ضريبة الشركات (QFZP)

تواصل شركات المناطق الحرة التي تستوفي الشروط التأهيلية الصارمة دفع 0% ضريبة شركات على الدخل المؤهَّل. نُقيّم أهليتك ونحافظ على وضع QFZP:

شروط QFZP:

• الحفاظ على جوهر كافٍ في المنطقة الحرة (موظفون، حضور فعلي، مصروفات)
• تحقيق دخل مؤهَّل (دخل سلبي، أو معاملات مع أشخاص مناطق حرة أخرى، أو صادرات)
• الاحتفاظ ببيانات مالية مدققة
• عدم الإفصاح عن الخروج من نظام QFZP
• يُفرض على الدخل غير المؤهَّل ضريبة بنسبة 9%

نُقيّم كيانك في المنطقة الحرة سنوياً للتأكد من استمرار وضع QFZP ونُقدّم المشورة بشأن أي تغييرات في النشاط قد تُعرّض الإعفاء للخطر.

التخطيط الضريبي لضريبة الشركات

تخطيط ضريبي قانوني لتقليل الالتزام الضريبي:

• تحديد المصروفات القابلة للخصم وتوثيقها
• توقيت النفقات الرأسمالية واستراتيجية الإهلاك
• تخفيف الضريبة الجماعية والدمج (الكيانات الإماراتية ذات الصلة)
• تقييم قواعد تحديد حد الفائدة
• إعادة هيكلة الأعمال لتحقيق أفضل كفاءة ضريبية
• أسعار التحويل والتسعير على أساس المسافة بين الأطراف في معاملات الأطراف ذات الصلة

أسعار التحويل

يُلزم قانون ضريبة الشركات الإماراتي الشركات التي لديها معاملات مع أطراف ذات صلة بالامتثال لقواعد التسعير على أساس مبدأ المسافة بين الأطراف. نُعدّ:

• وثائق أسعار التحويل (الملف المحلي، الملف الرئيسي)
• جداول معاملات الأطراف ذات الصلة لإقرار ضريبة الشركات
• تحليل المعايير المرجعية
• تقييم متطلبات التقرير الخاص بكل دولة CbCR

دعم تدقيق ضريبة الشركات

تستلزم عمليات تدقيق ضريبة الشركات من قِبَل الهيئة الاتحادية للضرائب امتثالاً كاملاً للسجلات المالية. نقوم بـ:

• إعداد جميع الوثائق والجداول المالية المطلوبة
• الرد على إشعارات التدقيق وطلبات المعلومات الصادرة عن الهيئة
• تمثيل شركتك خلال عملية التدقيق
• تقديم اعتراضات على التقديرات الخاطئة

الإفصاح الطوعي

في حال اكتشاف خطأ في إقرار ضريبة الشركات المقدَّم، يُخفّف الإفصاح الطوعي الغرامات. نُقيّم حجم المخاطرة وندير عملية الإفصاح الطوعي لدى الهيئة الاتحادية للضرائب.

الشركات في المناطق الحرة وضريبة الشركات — الأخطاء الشائعة

كثيراً ما ترتكب شركات المناطق الحرة هذه الأخطاء المكلفة في ضريبة الشركات:

1. الإخفاق في التسجيل بسبب الاعتقاد بأن الإعفاء يعفيهم من الالتزام — بينما التسجيل إلزامي على أي حال.
2. ممارسة أنشطة في البر الرئيسي (البيع المباشر في البر الرئيسي دون وكيل محلي) مما يُفقد وضع QFZP على الدخل المحقَّق.
3. الجوهر غير الكافي — الاكتفاء بمكتب مرن دون موظفين حقيقيين أو حضور تشغيلي يفشل في اختبار الجوهر.
4. الأنشطة المختلطة — عدم تتبع الدخل المؤهَّل مقابل غير المؤهَّل بصورة صحيحة، مما يؤدي إلى تطبيق نسبة 9% على دخل كان ينبغي إعفاؤه.

نراجع هيكلك في المنطقة الحرة سنوياً لمنع هذه المشكلات.

التفاعل مع ضريبة القيمة المضافة

ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة نظامان منفصلان تحت مظلة الهيئة الاتحادية للضرائب، لكنهما يتفاعلان بأساليب مهمة:

• يجب أن تتوافق إقرارات ضريبة القيمة المضافة وإقرارات ضريبة الشركات (يجب توافق الإيرادات)
• تمتلك الهيئة الوصول إلى كليهما — تُثير التناقضات إشارات تدقيق
• نُعدّ إقرارات ضريبة الشركات وضريبة القيمة المضافة معاً لضمان الاتساق الكامل

الأسئلة الشائعة

لم تحقق شركتي أي ربح هذا العام — هل ما زلت ملزَماً بتقديم إقرار ضريبة الشركات؟ نعم — تقديم إقرار ضريبة الشركات إلزامي كل عام بصرف النظر عن تحقيق ربح أو خسارة. يجب تقديم الإقرارات الصفرية وإقرارات الخسارة في مواعيدها.

هل تُطبَّق نسبة 9% على كامل الدخل في الإمارات أم فقط على ما يتجاوز AED 375,000؟ تُطبَّق نسبة 0% على أول AED 375,000 من الدخل الخاضع للضريبة. نسبة 9% تُطبَّق فقط على الجزء الذي يتجاوز ذلك الحد. لا يوجد أثر "حافة الجرف" — فنسبة 9% تسري فقط على الجزء الذي يتجاوز AED 375,000.

أنا صاحب عمل حر / مقاول منفرد — هل أحتاج إلى التسجيل في ضريبة الشركات؟ إذا تجاوز دخلك التجاري السنوي AED 1,000,000، فنعم. ما دون AED 1,000,000، فالمستقلون وأصحاب المشاريع الفردية غير ملزَمين عموماً بالتسجيل في ضريبة الشركات (وإن كانوا قد يلتزمون بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت مبيعاتهم AED 375,000).

هل يمكن ترحيل خسائر ضريبة الشركات؟ نعم — يمكن ترحيل الخسائر الضريبية إلى الأمام إلى أجل غير مسمى لمقاصتها مع الدخل الخاضع للضريبة في المستقبل، مع مراعاة شروط معينة تتعلق بالاستمرارية (عدم حدوث تغيير جوهري في الملكية أو النشاط التجاري قد يُفضي إلى تقييد الخسائر).

هل توزيعات الأرباح من الشركات التابعة في الإمارات خاضعة لضريبة الشركات؟ بوجه عام لا — توزيعات الأرباح المستلمة من الشركات التابعة في الإمارات مستثناة من الدخل الخاضع للضريبة تفادياً للازدواج الضريبي. غير أن ذلك مشروط بشروط (ملكية لا تقل عن 5% وفترة احتجاز محددة). نُقدّم الاستشارة بشأن الهيكل المحدد.

ما هو الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة الشركات للسنوات المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2024؟ الموعد النهائي هو 30 سبتمبر 2025. وللسنوات المالية المنتهية في 30 يونيو 2024، الموعد النهائي هو 31 مارس 2025 (9 أشهر بعد نهاية السنة المالية). تواصل معنا الآن إذا لم تكن قد قدّمت إقرارك بعد.

مكتب 225، مكاتب عود ميثاء، مدينة دبي للرعاية الصحية +971 50 380 7565 | support@hashmibusinessconsultant.com